Податок на відсотки за депозитом: ПДФО і військовий збір
З відсотків за банківським вкладом фізичної особи банк утримує 23%: 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) і 5% військового збору. Податок береться лише з нарахованих відсотків, а не з тіла депозиту. Подавати декларацію й платити самостійно не потрібно: банк діє як податковий агент і перераховує гроші до бюджету.
Яка ставка і відколи
ПДФО на відсотки за депозитом становить 18% (ст. 170.4 Податкового кодексу). Військовий збір з 1 грудня 2024 року дорівнює 5% замість 1,5%: ставку підвищив Закон № 4015-IX від 10.10.2024. У роз’ясненні ДПС від 3 грудня 2024 року відсотки за депозитами прямо названо серед доходів, які обкладаються за новою ставкою, якщо вони нараховані або виплачені після 1 грудня 2024 року.
Отже, до цієї дати утримання становило 19,5% (18% + 1,5%), тепер 23%. Станом на листопад 2026 року, за оглядом ставок військового збору, діє ставка 5%; пільгова 1,5% залишається лише для виплат військовослужбовцям.
Як це рахується
Формула: відсотки × 0,18 = ПДФО; відсотки × 0,05 = військовий збір; відсотки × 0,77 = сума на руки.
Приклад: вклад 100 000 грн під 15% річних на 12 місяців, відсотки виплачуються щомісяця без капіталізації.
- відсотки за місяць: 100 000 × 15% / 12 = 1 250 грн;
- ПДФО: 1 250 × 0,18 = 225 грн;
- військовий збір: 1 250 × 0,05 = 62,50 грн;
- клієнтові: 1 250 - 225 - 62,50 = 962,50 грн;
- за рік: 962,50 × 12 = 11 550 грн, утримано 3 450 грн.
Дохідність після податків: 11 550 / 100 000 = 11,55% річних, тобто номінальна ставка × 0,77.
Скільки лишається за різних ставок
Вклад 100 000 грн на рік, відсотки без капіталізації:
| Ставка | Нараховано | ПДФО 18% | Військовий збір 5% | На руки | Чиста ставка |
|---|---|---|---|---|---|
| 12% | 12 000 грн | 2 160 грн | 600 грн | 9 240 грн | 9,24% |
| 15% | 15 000 грн | 2 700 грн | 750 грн | 11 550 грн | 11,55% |
| 18% | 18 000 грн | 3 240 грн | 900 грн | 13 860 грн | 13,86% |
Порівнюючи пропозиції банків, зіставляйте чисту ставку, а не номінальну: різниця в 3 пункти номіналу дає 2,31 пункта після податків.
Що ще враховувати
- Податок утримується під час нарахування відсотків, тому за капіталізації наступні відсотки рахуються вже від суми після вирахування податків. Точний результат для вашої схеми дасть депозитний калькулятор.
- Якщо вклад закрито достроково й нараховані відсотки скасовано, податку з них немає: оподатковується лише отриманий дохід.
- Податок не залежить від валюти: відсотки за валютним вкладом оподатковуються в гривневому еквіваленті. Порівняти доходи можна, перерахувавши суми в конверторі за курсом НБУ.
- Окремих пільг щодо відсотків за депозитом для пенсіонерів немає.
Ставки встановлює закон і вони можуть змінитися, тому перед довгим вкладом перевіряйте чинні на дату нарахування.